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2018-09
13
欧洲跨境物流VAT计算和退税的原理
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刚进入欧洲市场的新手卖家可能都听说过“退税”这个名词却不知其中原理。

今天乐宝物流就给大家分享一下欧洲跨境物流VAT计算和退税的原理!

 

一 进口税是什么

首先,做欧洲跨境电商的人都在研究VAT这个东西,那么到底什么是VAT呢?

VAT就是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。

当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税; 当货物销售后,欧洲跨境电商卖家可以退回进口增值税(IMPROT VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

很多卖家以为进口税指的就是进口VAT,

敲小黑板啦!!

进口税包含两部分内容——进口关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。

进口增值税可以抵扣,但是进口关税是不可抵扣的!

我们来看一下进口税怎么计算:

进口税计算公式

进口关税IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率

(这里的税率是指关税税率,不同产品关税税率不同)

进口增值税IMPORT VAT =(申报货值+头程运费+IMPORT DUTY)X20%

(注意哦!这里的20%指的是英国的增值税率,英国VAT增值税有三种税率:20%的标准税率适用于绝大多数商品和服务;5%的低税率比如家庭用电或者天然气等;极个别情况税率为0%)

 

二 销售VAT怎么缴?

我们经常说的销售税也就是销售VAT(Output VAT),什么时候交呢?

欧洲各国VAT申报的时间不一致,英国按照季度申报,所以每个季度需要根据销售额去申报销售VAT。

销售VAT计算公式

销售VAT=市场销售价格/6

市场销售价格(含税)=定价(税前价格)x1.2

三 举个例子

了解了VAT的计算公式之后,举个栗子带大家算一下退税到底是怎么退的吧!

欧洲跨境物流

1 、假设前提

1) VAT税率为英国标准税率20%

2) 假设关税为12%(产品不同,关税税率不同)

3) 假设申报货值为500英镑,头程运费 150英镑

 

2 、进口时预缴

关税 = 申报货值*产品关税税率

=500*12%=60

进口增值税 =(申报货值+头程运费+关税)*20%

=(500+150+60)*20%=142

 

3 、 销售后缴纳

销售增值税=销售额/6 =5000/6=833.33

季度申报时实际缴纳VAT = 销售VAT-进口VAT-在英国发生的其他费用

=833.33-142=691.33英镑

 

 

所以从FBA入仓前到产品销售后总共缴纳的费用为:

(关税+进口增值税)+(销售增值税-进口增值税)=(60+142)+(833.33-142)

=893.33英镑

 

欧洲跨境物流

 

 

看完整个计算过程,相信机智的老司机们已经明白VAT计算原理啦!

我们从上面的计算过程可以推出退税是怎样产生的。

当季度申报的计算结果为负数(销售VAT-进口时预缴VAT的结果=负数),就会有退税产生。

实际上产生退税的情况并不多,只要小伙伴们当季度的销售情况良好,一般计算结果都会为正数,也就是需要再缴一笔税到当地税局。只有销售情况不理想时才可能产生退税!

 

这里必须提醒各位小伙伴:

● 税局可以退税,但退的是支票,不会转账到卖家的账户;

● 海外VAT号没有UK Bank Account没办法退税,所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣;

● 退税金额大会引起税局的关注,税局有权查看你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税!

 

文章关键词:欧洲跨境物流
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